Bilancio
Europeo 2019 esercizio 2018: articoli e casi pratici - maggio 2019
Bilancio
2019: corretto flusso fino alla Nota Integrativa (15/05/2019)
GB
ti guida in modo intuitivo alla predisposizione del fascicolo di
Bilancio composto dalla documentazione in formato XBRL e PDF/A da
presentare ad Infocamere.
Il
fascicolo di bilancio 2019 continua a prevedere il Bilancio e la Nota
Integrativa in formato XBRL e l’assemblea dei soci in PDF/A. Nei
casi più complessi si devono presentare (sempre in PDF/A) anche la
Relazione sulla Gestione, il Verbale del Collegio Sindacale e la
Relazione del Revisore.
Il
flusso per inserire un Bilancio e redigere la Nota Integrativa può
essere così schematizzato:
A)
Inserimento Anagrafica
Il
primo passo per predisporre il fascicolo di bilancio è quello di
effettuare il caricamento della nostra ditta in Anagrafica.
Per
creare una ditta cliccare su Anagrafica, quindi su Nuovo, ed inserire
tutti i dati richiesti, avendo particolare cura per quelli che
saranno riportati nel frontespizio del bilancio XBRL (oltre a Codice
Ditta, Codice Fiscale e Partita Iva, anche Sede Legale, Attività,
Iscrizione alla CCIAA, socio unico, stato di liquidazione,
appartenenza ad un gruppo ecc.)…
Bilancio
Europeo 2019: modifica del raccordo dei conti (23/05/2019)
Se
durante la compilazione della Nota Integrativa verifichiamo che un
conto non è raccordato alla voce giusta del Bilancio CEE, ci sono
pochi semplici passaggi da compiere per proseguire il lavoro senza
stravolgere la contabilità.
Il
raccordo dei conti al CEE si imposta nel “Piano dei Conti”,
sezione raggiungibile da Contabilità e Bilancio.
Mentre
compiliamo la Nota Integrativa può accadere che verificando una
tabella o il dettaglio di una voce del bilancio CEE ci sia un errore
nel raccordo CEE di un conto…
Esempio
di raccordo dei conti
Ad
esempio, può accadere di avere il 45420 Personale – retribuzioni
dovute cioè una posizione a credito verso i dipendenti di euro
468,27 raccordato erroneamente tra gli Altri debiti (avendo saldo
dare).
Anche
la situazione contabile conferma tale stato.
A
questo punto è necessario raccordare il conto 45420 alla corretta
sezione del bilancio CEE, spostandolo dalla sezione D-14) Altri
Debiti – entro 12 mesi alla sezione crediti C.II 5-quater) verso
altri – entro 12 mesi.
Per
fare questo è sufficiente entrare in “Piano dei conti” dalla
Contabilità…
Caso
Pratico: Bilancio esercizio 2018 con 2017 inserito in un secondo
momento (29/05/2019)
“Ad
inizio anno per cominciare a gestire una contabilità 2018 ho
inserito i saldi patrimoniali all’01.01.2018 senza gli economici,
poi ho tenuto la contabilità regolarmente. Ora il bilancio al
31.12.2018 è corretto ma non ho il 2017. Come faccio per la
comparazione con l’esercizio precedente?”
I
saldi di bilancio dell’esercizio precedente possono essere inseriti
anche in un secondo momento senza blocchi o impedimenti, in modo da
assicurare la giusta elasticità nello svolgimento degli adempimenti
Bilancio Europeo/Contabilità in diverse fasi di lavoro.
Il
primo gennaio del 2018 sono stati inseriti i saldi patrimoniali 2018
per la nuova contabilità di un’azienda già esistente e per
l’urgenza si è evitato di inserire gli economici. Vediamo i
passaggi che sono stati compiuti.
Saldi
2018
Quindi
si sono caricati saldi di bilancio in modalità SPCE (che in caso di
urgenza consente di evitare l’inserimento del C/E).
Nella
maschera si inseriscono i saldi 2018 senza il risultato di esercizio,
che viene calcolato dal GB. Quindi inizialmente figurerà una
squadratura.
Per
risolvere il problema della mancanza del conto economico occorre
escluderlo dalle opzioni, a cui seguirà la quadratura del risultato.
Il
risultato, conseguentemente, sarà collocato nei conti istituzionali:
- 10710 utili in attesa di destinazione
- 10790 perdita d’esercizio riportata a nuovo
Seguirà
la generazione della prima nota 2018.
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